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崔东树：车购税与土地出让金的巨降——促车市消费需个税政策支持

崔东树：车购税与土地出让金的巨降——促车市消费需个税政策支持

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作者：
来源：崔东树
时间：2022-05-06

全国乘用车市场总体走势不强，作为唯一没有普及的消费品，乘用车消费持续低迷，促进车市消费需要更多的措施。从支持车市发展的资金来源看，车购税的下滑较大，地方政府的土地出让金也是下滑巨大，而土地出让金的支出较大，因此指望地方政府大力促进车市消费的能力有限。从理论上说，个人投资住房贷款可以免个人所得税，而买车消费不能抵税，这是有问题的。从分析看，近几年全国个人所得税的增长很强，应该发挥个人所得税的购车减税效应，调动消费者购车热情，实现拉动消费的可持续增长。

1、政府收入支出的压力较大

根据财政部公布信息，2022年一季度的财政收入支出总体较好。预算基金收入下降较大，形成差异化的预算基金收支走势。

其中：2022年一季度，全国一般公共预算收入62,037亿元，同比增长8.6%。其中，中央一般公共预算收入28,949亿元，同比增长7.6%；地方一般公共预算本级收入33,088亿元，同比增长9.5%。全国税收收入52,452亿元，同比增长7.7%；非税收入9,585亿元，同比增长14.2%。

2022年一季度，全国政府性基金预算收入13,842亿元，同比下降25.6%。分中央和地方看，中央政府性基金预算收入853亿元，同比下降7.9%；地方政府性基金预算本级收入12,989亿元，同比下降26.5%，其中，国有土地使用权出让收入11,958亿元，同比下降27.4%。

由于地方财政支出是刚性的，很多固定支出涉及民生，压力较大，今年的地方政府基金支出增长超强，估计是要靠其他项目弥补。

2、车购税和土地出让金双降

近几年的企业所得税和个人所得税的税收增长相对平稳较强，针对个人税收压力，国家也采取一定措施减免税收，实现较好的减压。

从房子与车子的收入看，各地的国有土地使用权出让收入形成一轮超强的增长周期，2016-2020年的土地出让金持续超高速增长。

2022年的车购税和土地出让金都出现剧烈的下降，这也是值得关注的。

今年要保证经济高速增长，地方政府的财政支出压力相对较大。但是，今年的国有土地出让金，总体来看增长相对较为乏力。从2017年达到41%的土地出让金的高增长之后，增速逐步出现了持续下行的态势。目前土地出让已经达到了一个超高位的水平，地方政府的土地出让金难以得到进一步大幅增长这样的话，也使各地政府稳经济，稳财政的能力应该说进一步的下降，尤其是目前的土地出让，呈现二三线市场和小城市土地出让相对比较艰难，房地产已经形成过剩的局面。

今年的车辆购置税只有825亿元的水平，出现了一季度20%的下滑，这也是历年少有的低位状态。虽然说2015年到2017年，我们采取了车辆购置税减免5%的优惠措施，但是车购税实际2015年与2016年仅下降了3%和4%的税收，2017年就同比增长了22%，达到了3300亿的水平，后来车辆购置税就维持在3500亿左右的水平，并没有持续的增长。到今年又出现了剧烈的下降，这里面可以看到传统燃油车的消费遭遇了严重的压力，这样的话也使我们的车购税的收入大幅的下降。在这里应该说与车购税下降相对应的是，老百姓的购买车的能力下降。

3、购车抵个人所得税促汽车消费意义重大

个人所得税的调节财富效应很明显，是重要的收入财富再分配手段。目前个人所得税的抵扣项中，购房贷款抵税，而购车不抵税，这也是严重制约消费的问题。

居民购买房屋属于投资行为，不属于消费行为，CPI中不包含房价变化。从统计核算角度看，购买商品房通常属于投资范畴，而不属于消费行为。因为商品房购买与当期消费不同步，购买支出与当期实际住房消费不对等。商品房购房行为实质上是一种在短期内大量金额的集中投放。个人投资住房贷款可以免个人所得税，而买车消费不能抵税，这是有问题的。

从国家统计角度，居民购房是投资行为，不计入居民消费价格指数，而购车是消费，是计入居民消费价格指数。但目前，个人消费税的抵税是只有购房等情况能够抵税，而购车抵税的政策尚未出台。

税收调节是收入再分配、促进居民消费的重要手段，目前消费税征收环节在制造端，而购房贷款抵个人所得税按统计角度是缓解刚需人群的可支配收入压力，但对促进消费的作用不显著。2022年要鼓励消费、发展内循环，就要从购房贷款抵税的行为，改变更多鼓励消费，实施购车抵税的行为。

目前美国等国家采取购买新能源车抵税的做法，这也是通过再分配调节消费的参考思路。我们如果实施购车抵税的政策鼓励，就会让更多人乐于买新车，促进消费。

如果购置新车抵税，也能促进二手车交易。部分消费者购车可能会喜欢追新车，可能3年内就想换车，而通过税收抵税政策，能让新车购买有抵税的心理购买诱因。而次新车的二手车交易因此也更为火爆，拉动更多务实群体购买二手车，形成新车与二手车的加速流转效应。